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Norma General 07-2018, sobre remisión de informaciones a la DGII


Norma General 07-2018 sobre Remisión de Informaciones, sustituye la Norma 06-2014

La presente Norma General tiene por objeto sustituir la Norma General No. 06-2014 sobre remisión de información, de fecha 25 de septiembre de 2014, incorporando cambios en cuanto a las informaciones requeridas a través de los distintos formatos de envío que soportan las declaraciones juradas de los contribuyentes.

Todos los contribuyentes, incluyendo aquellos en regímenes especiales, deberán reportar en la forma y en los plazos que se establecen en la presente Norma General, las informaciones de las operaciones que sustentan:

  1. Costos y gastos para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
  2. Adelantos utilizados como créditos para fines del Impuesto a las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
  3. Retenciones realizadas en ISR e ITBIS a terceros.
  4. Retenciones realizadas en ISR e ITBIS por terceros.
  5. Percepciones realizadas en ISR e ITBIS en aquellos casos en que la normativa establezca un régimen de percepción.
  6. Detalle de las operaciones de compra y venta efectuadas

El envío de las informaciones de los formatos descritos en la presente Norma General deberá realizarse los primeros 15 días del mes siguiente al de la facturación del bien o servicio.

En el caso de las personas físicas, jurídicas y entidades gubernamentales que por su naturaleza deban enviar reportes específicos, distintos a los establecidos en la presente Norma General deberán hacerlo en la forma, condición y plazo que disponga la DGII para los fines.

En aquellos casos en que no se tengan operaciones, deberán remitirse los Formatos 606, 607 y 608 de manera informativa.

La presentación de los reportes antes mencionados es considerada como parte integral de las declaraciones del ISR, del ITBIS y las Otras Retenciones que afecten estos impuestos. Para lo concerniente al ISR y el ITBIS, se requerirá la remisión de los formatos correspondientes previo el envío de las declaraciones de estos impuestos.

Las informaciones contenidas en los reportes dispuestos en la presente Norma General serán validadas al momento de su remisión, previo a ser aceptadas en la OFV. En caso de detectarse inexactitud en las informaciones, se rechazará el formulario hasta que sean corregidas las mismas.

Entrada en vigencia. Las disposiciones de la presente Norma General y sus anexos entrarán en vigencia a partir de la remisión del periodo correspondiente a mayo 2018.

Formato de detalle reporte 606 (nuevo)

Orden Información Tipo longitud Observaciones Condición
1 RNC o Cédula A 11 RNC o Cédula del Proveedor de los bienes o servicios.
2 Tipo Id N 1 Código Descripción
1 RNC
2 Cédula
3 Tipo Bienes y
Servicios Comprados
N 2 Agregar el código según la clasificación
establecida en la Tabla de clasificación de
Costos y Gastos
.
4 NCF A 11 Número completo del Comprobante Fiscal
que avala la operación, incluyendo las notas
de crédito o débito que afecten la misma.
5 NCF o Documento
Modificado
A 19 Número completo de Comprobante Fiscal afectado por una Nota de Débito o Crédito.
6 Fecha Comprobante N 8 Fecha en que se realiza la compra del Bien
o Servicio. Formato: AAAAMMDD
(Año/Mes/Día)
7 Fecha Pago N 8 Fecha en que se realiza el pago del Bien o
Servicio. Formato: AAAAMMDD
(Año/Mes/Día)
8 Monto Facturado en
Servicios
N 12 Proporción del monto en el NCF que
corresponde a Servicios. Sin incluir ITBIS,
Impuesto Selectivo al Consumo, Propina
Legal u Otros Impuestos/Tasas. Incluir el
punto decimal para expresar cifras con
centavos.
Nuevo
9 Monto Facturado en
Bienes
N 12 Proporción del monto en el NCF que
corresponde a Bienes. Sin incluir ITBIS,
Impuesto Selectivo al Consumo, Propina
Legal u Otros Impuestos/Tasas. Incluir el
punto decimal para expresar cifras con
centavos.
Nuevo
10 Total Monto
Facturado
N 12 Sumatoria de los campos “Bienes” y
“Servicios”. Sin incluir ITBIS, Impuesto
Selectivo al Consumo, Propina Legal u
Otros Impuestos/Tasas. Incluir el punto
decimal para expresar cifras con centavos.
Modificado
11 ITBIS Facturado N 12 Monto del ITBIS generado producto de la
compra realizada. Sin incluir Impuesto
Selectivo al Consumo, Propina Legal u
Otros Impuestos/Tasas. Incluir el punto
decimal para expresar cifras con centavos.
12 ITBIS Retenido N 12 Monto del ITBIS retenido al realizar la
compra del Bien o Servicio. Sin incluir
Impuesto Selectivo al Consumo, Propina
Legal u Otros Impuestos/Tasas. Incluir el
punto decimal para expresar cifras con
centavos.
13 ITBIS sujeto a
Proporcionalidad
(Art. 349)
N 12 Se registrará el valor del total de ITBIS que
posteriormente estará sujeto al cálculo de
proporcionalidad, según el Art. 349 de la
Ley 11-92. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
14 ITBIS llevado al
Costo
N 12 Se registrará el valor del ITBIS pagado en la
adquisición de bienes o servicios que se
destinan en exclusiva a la realización de
operaciones que no generan el derecho a la
deducción (Operaciones Exentas y No
Sujetas) como adelanto en la Declaración
Jurada de ITBIS y que se utiliza como costo
en la Declaración Jurada de Impuesto Sobre
la Renta. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
15 ITBIS por Adelantar N 12 Contendrá la diferencia entre el valor del
campo “ITBIS Facturado” menos el valor
del campo “ITBIS llevado al Costo” del
mismo registro. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
16 ITBIS percibido en
compras
N 12 Monto del ITBIS percibido por terceros al
momento de la facturación de las
operaciones. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
17 Tipo de Retención en ISR N 2 Agregar el código según la clasificación
establecida en la Tabla de tipo retención.
Nuevo
18 Monto Retención
Renta
N 12 Monto del Impuesto Sobre la Renta retenido
producto de la prestación o locación de
servicios. Es el resultado de multiplicar el
monto del campo “Servicios” por el
porcentaje de la retención, según
corresponda. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
19 ISR Percibido en
compras
N 12 Monto del ISR percibido por terceros al
momento de la facturación de las
operaciones. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
20 Impuesto Selectivo al
Consumo
N 12 Monto correspondiente al Impuesto
Selectivo al Consumo producto de una
compra de bienes o adquisición de servicios
gravada con este impuesto. Incluir el punto
decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
21 Otros
Impuestos/Tasas
N 12 Cualquier otro impuesto o tasa no
especificado en el formato de envío y que
formen parte del valor del comprobante
fiscal. Incluir el punto decimal para expresar
cifras con centavos.
Nuevo
22 Monto Propina Legal N 12 El monto de la Propina establecida por la
Ley 54-32. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
23 Forma de Pago N 2 Agregar códigos según la clasificación
establecida en la Tabla de Forma de pagos.
Nuevo

 

Tabla de tipo de retención (nuevo)

CÓDIGO TIPOS RETENCIÓN
1 ALQUILERES
2 HONORARIOS POR SERVICIOS
3 OTRAS RENTAS
4 OTRAS RENTAS (RENTAS PRESUNTAS)
5 INTERESES PAGADOS A PERSONAS JURÍDICAS RESIDENTES
6 INTERESES PAGADOS A PERSONAS FÍSICAS RESIDENTES
7 RETENCIÓN POR PROVEEDORES DEL ESTADO
8 JUEGOS TELEFÓNICOS

 

Tabla de Forma de pagos (nuevo)

CÓDIGO FORMA DE PAGO
1 EFECTIVO
2 CHEQUES/TRANSFERENCIAS/DEPÓSITO
3 TARJETA CRÉDITO/DÉBITO
4 COMPRA A CRÉDITO
5 PERMUTA
6 NOTAS DE CRÉDITO
7 MIXTO

 

Formato de detalle reporte 607 (nuevo)

Orden Información Tipo Longitud Observaciones Condición
1 RNC, Cédula o
Pasaporte
A 11 RNC o Cédula del comprador de los Bienes o Servicios.
2 Tipo Id N 1 Código         Descripción
     1              RNC
     2              Cédula
3 Número
Comprobante Fiscal
A 11 Número completo del Comprobante Fiscal que avala la operación, incluyendo las notas de crédito o débito que afecten la misma.
4 Numero
Comprobante
Modificado
A 19 Número completo del Comprobante Fiscal afectado por una nota de Débito o Crédito.
5 Tipo de Ingreso A 2 Agregar el código según la clasificación establecida en la Tabla de Tipos de
Ingresos.
Nuevo
6 Fecha Comprobante N 8 Fecha en que se realiza la venta del Bien o Servicio. Formato: AAAAMMDD (Año/Mes/Día).
7 Fecha de Retención N 8 Fecha en la que terceros realizan la
retención (Impuesto Sobre la Renta y/o ITBIS) al contribuyente remitente del 607.
Formato: AAAAMMDD (Año/Mes/Día).
Nuevo
8 Monto Facturado N 12 Monto correspondiente al bien o servicio vendido. Sin incluir ITBIS, Impuesto Selectivo al Consumo, Propina Legal u
Otros Impuestos/Tasas. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
9 ITBIS Facturado N 12 Monto del ITBIS generado producto de la
venta realizada. Sin incluir Impuesto
Selectivo al Consumo, Propina Legal u
Otros Impuestos/Tasas. Incluir el punto
decimal para expresar cifras con centavos.
10 ITBIS Retenido por
Terceros
N 12 Monto del ITBIS retenido por parte del
tercero. Sin incluir Impuesto Selectivo al
Consumo, Propina Legal u Otros Impuestos/Tasas. Incluir el punto decimal
para expresar cifras con centavos.
Nuevo
11 ITBIS Percibido N 12 Monto del ITBIS que el contribuyente cobra a terceros como adelanto del impuesto que éste percibirá en sus operaciones. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Nuevo
12 Retención de Renta
por Terceros
N 12 Monto del Impuesto Sobre la Renta retenido por el cliente, producto de la prestación o
locación de servicios. Incluir el punto
decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
13 ISR Percibido N 12 Monto del Impuesto Sobre la Renta que el
contribuyente cobra a terceros como
adelanto del impuesto que éste percibirá en sus operaciones. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
14 Impuesto Selectivo al
Consumo
N 12 Monto correspondiente al Impuesto
Selectivo al Consumo producto de una venta de bienes o prestación de servicios gravada con este impuesto. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
15 Otros Impuestos o
Tasas
N 12 Cualquier otro impuesto o tasa no
especificado en el formato de envío y que
formen parte del valor del comprobante
fiscal. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
16 Monto Propina Legal N 12 El monto de la Propina establecida por la
Ley 54-32. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
17 Efectivo N 12 Proporción del pago de la venta recibida en efectivo. Incluir el punto decimal para
expresar cifras con centavos.
Nuevo
18 Cheque/
Transferencia/
Depósito
N 12 Proporción del pago de la venta recibida vía cheque, transferencia o depósito. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Nuevo
19 Tarjeta Débito/
Crédito
N 12 Proporción del pago de la venta cobrada con tarjetas de crédito o débito. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos. Nuevo
20 Venta a Crédito N 12 Proporción del pago de la venta realizada a crédito. Incluir el punto decimal para Nuevo
21 Bonos o Certificados
de Regalo
N 12 Proporción del pago de la venta cobrada
mediante bono o certificado de regalo.
Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
22 Permuta N 12 Proporción del pago de la venta cobrada
mediante una transacción de permuta.
Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos.
Nuevo
23 Otras Formas de
Ventas
N 12 Proporción del pago de la venta cobrado con un medio no especificado en el formato. Incluir el punto decimal para expresar cifras con centavos Nuevo

 

Tabla de tipo de ingresos (nuevo)

CÓDIGO TIPO SE ASUME POR TIPO DE INGRESO
1 Ingresos por operaciones (No
financieros)
Los ingresos percibidos producto de bienes
y/o servicios prestados, de acuerdo con la
actividad económica que realiza.
2 Ingresos Financieros Incluye los ingresos percibidos por concepto
de intereses.
3 Ingresos Extraordinarios Erogaciones excepcionales de carácter
eventual o fortuito de inaplazable e
imprescindible realización para el
funcionamiento de la empresa.
4 Ingresos por Arrendamientos Incluye los arrendamientos, tanto de locales o despachos como de maquinaria y lugares de almacenamiento.
5 Ingresos por Venta de Activo
Depreciable
Incluye los ingresos percibidos por concepto
de una venta de activo fijo.
6 Otros Ingresos Incluye cualquier otro ingreso obtenido no
descrito anteriormente.

 

Para mayor información a continuación está el enlace donde podrán ver o descargar dicha Norma.

Norma General 07-2018

Saludos cordiales,

Robinson Rodríguez / Socio de Impuestos